本期嘉宾
县地税局 曾祖宏
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主持人:大家早上好,今天上线单位是县地税局。09-30 10:01
主持人:曾局长,请您简要介绍一下县地税局的基本情况,好吗?09-30 10:01
曾祖宏:好的。资中县地税局编制219人,班子成员7人,内设5股4室,在33个乡镇设有16所,下辖稽查局、办税服务厅和建安房地产税收、煤炭建材税收、交通运输税收、工业园区税收、纳税评估管理办公室等9个直属单位。09-30 10:04
曾祖宏:自1994年9月组建以来,随着资中经济社会的迅速发展,地税收入逐年大幅增长,特别是近几年,更是呈跨越式发展, 2012年全县地税收入突破5亿元,达5.26亿元;2013年突破6亿元,达6.47亿元;2014年突破7亿元,达7.02亿元; 1995年至2014年,共组织各项收入45亿元,为资中经济发展和社会进步做出了积极贡献。2015年1-8月,累计完成各项地税收入50673 万元,同比增收566 万元,完成年度计划的65.9%。地方公共财政收入实现32904 万元,同比增收1196 万元,完成年度计划的62.6%。09-30 10:10
曾祖宏:精神文明建设成果丰硕,建局以来共获得省、市、县四十多项荣誉。全系统保持了县级文明行业、局机关保持了文明机关荣誉。县局办税服务厅被评为“全省地税系统最佳办税服务厅”、“文明服务示范窗口”;多次被省、市地税局评为先进集体、文明单位;保持了省级文明单位荣誉;被县委评为2010——2013年度创“四好”班子先进集体。2009——2014年,连续6年被评为资中县“企业测评机关行政效能十佳单位”。09-30 10:10
123:你好,我打算在11月份注册了一家餐饮公司,我想向你们咨询一下,有没得什么优惠政策可以享受?09-30 10:19
江 隆:你好根据现行政策,贵公司有机会享受营业税和所得税方面的优惠。营业税方面,根据财税(2014)71号、财税(2015)96号,自2014年10月1日至2017年12月31日,对月营业额3万元以下的营业税纳税人,免征营业税。09-30 10:19
123:就是说营业额3万以下的免征营业税哦?不过我预计每个月的营业额肯定要超过3万元,这个优惠估计享受不到了。那所得税方面的优惠是啥子也?09-30 10:20
江 隆:我想先了解一下贵公司打算请多少职工?09-30 10:20
123:大概请30个人的样子。09-30 10:21
江 隆:那贵公司资产总额大概有多少?09-30 10:21
123:好像有800万元的样子。09-30 10:22
江 隆:按现行政策规定贵公司并不属于限制和禁止行业,只要贵公司年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元,就可以享受小微企业税收优惠政策了。09-30 10:22
123:像我们这种企业,人员流动比较大,你说的从业人数不超过80人是怎么界定的呢?是按月还是按季度?09-30 10:23
江 隆:从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。季度平均值=季初值+季末值除以2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和除以4。年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定刚才我讲的相关指标。09-30 10:24
主持人:那么小微企业的优惠政策具体是怎样规定的呢?09-30 10:24
江 隆:根据财税(2015)34号自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据税总发(2015)108号,从2015年10月1日起到2017年底,减半征收企业所得税的小微企业范围,由年纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。相当于优惠后小微企业所得税税率由25%变为了10%。09-30 10:24
主持人:企业所得税好像有两种征收模式,我听说一个是查账征收,还有一个是核定征收,那哪个能够享受小微企业税收优惠呢?09-30 10:25
江 隆:至于是查账征收还是核定征收,是税务机关根据贵公司账务是否完善准确来确定贵公司属于查账征收还是核定征收。但是只要贵公司符合小微企业的认定条件,查账征收或者核定征收都可以享受优惠。09-30 10:25
主持人:那查账征收和核定征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠呢?09-30 10:26
江 隆:实行查账征收的小微企业,上年度符合小微企业条件,且上年度应纳税所得额不超过30万元的,如果预缴方式按实际利润额预缴,累计实际利润额不超过30万元的,可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过30万元,应停止享受小微企业优惠政策;如果是按上年度应纳税所得的季度或月份平均额预缴企业所得税的,可以享受小微企业优惠政策。关于核定征收有定律征收、定额征收两种方式。采用定律征税方式的小微企业,上年度符合小微企业条件,且上年度应纳税所得额不超过30万元的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得不超过30万元,可以享受优惠政策;超过30万元的,不享受小微企业优惠政策。采用定额征收方式的小微企业,由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后,继续采用定额征税办法。09-30 10:26
主持人:那如果按季预缴时享受了小微企业优惠,年终应纳税超过30万元标准了,那这个情况怎么办呢?09-30 10:27
江 隆:如果公司预缴时享受了小微企业所得优惠,但年度汇算清缴时不符合小微企业条件了,就应当按照企业所得税现行规定补缴已减免的税款。09-30 10:27
主持人:享受小微企业优惠,需要提供啥子资料备案不?复不复杂?09-30 10:28
江 隆:不复杂。以前对符合条件的小型微利企业,在年度终了报送年度所得税纳税申报表,需同时将小型微利企业的从业人数和资产总额情况报主管税务机关备案。现在为了进一步简化小微企业备案手续,减轻办税负担,现在符合规定条件的小型微利企业在季度预缴企业所得税时,可以自行享受小微企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准和专门备案了。09-30 10:29
江 隆:关于小微企业优惠政策如果你下来还有想要咨询的,可以到翠花街地税局二楼办税服务大厅“小微企业优惠政策落实咨询服务岗”咨询,同时也可以拨打12366纳税服务热线咨询相关政策。谢谢你的来电。09-30 10:29
刘伟:我们村成立了一个专业合作社,主要种植水果,我听说可以免税,请问,免税是指全部所得免税吗?09-30 10:30
江 隆:根据《中华人民共和国企业所得税法》第5条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。因此,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条所称的“企业从事农林牧渔项目的所得”,可以免征或减征企业所得税,是指该项目净所得免征或减征企业所得税。该项目净所得为该项目取得的收入减除各项相关支出后的余额。09-30 10:30
主持人:公司借入其他法人的资金,支付利息时的入账凭据有哪些?09-30 10:31
向 忠:根据《中华人民共和国发票管理办法》第20条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票。所以,对外支付利息应该取得发票作为税前扣除凭据。09-30 10:32
主持人:纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误,如何补救?09-30 10:32
向 忠:根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发【2009】79号第10条规定,纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。09-30 10:32
主持人:企业为员工购买的工作服发生的费用,如何做所得税处理?09-30 10:33
江 隆:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第2条规定,企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第27条的规定,可以作为企业合理支出在所得税前扣除。09-30 10:34
主持人:核定征收企业取得的补贴收入是否直接并入应纳税所得额?09-30 10:34
江 隆:根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表>等报表的公告》(国家税务总局2011年第64号公告)规定,对实行核定征收的单位,取得的补贴收入应并入当年的收入总额,乘以税务机关核定的应税所得率计算应纳税所得额。因此,核定征收单位取得的补贴收入乘以应税所得率之后作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。09-30 10:35
主持人:房地产企业尚未取得预售许可证而向客户收取的定金、会员费等是否应确认收入?09-30 10:37
向 忠:根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发【2009】31号)规定,对房地产开发企业在销售开发产品过程中取得的货币资金、非货币资金以及其他经济利益,应确认为收入。因此,对企业尚未取得预售许可证而向客户收取的定金、订金、保证金、诚意金、内部认购、会员卡或会员费等性质的收入应确认为销售收入,按预计毛利率计算应纳税所得额。09-30 10:38
主持人:建筑企业跨地区设立工程项目部预缴0.2%企业所得税能否在总公司扣除?09-30 10:39
向 忠:建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按照《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号)第3条“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴”和第4条“总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳”的规定执行。项目部预缴的企业所得税连同总机构已预缴的企业所得税填列在《中华人民共和国企业所得税预缴纳税申报表(B类)》第12行“已预缴所得税额”。09-30 10:39
主持人:个人在国家法定节假日加班取得2倍或3倍的加班工资,是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”?09-30 10:40
江 隆:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第13条规定:“税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。”因此,加班工资不属于国家统一规定发给的补贴津贴,应并入工资薪金收入依法征税。09-30 10:41
主持人:纳税人从2处以上取得的收入,应该在何处缴纳个人所得税?可否由纳税人自己选择纳税地点?09-30 10:41
江 隆:根据《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的通知》(国税发[2006]162号)第1条第1项规定,从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。09-30 10:43
主持人:各位网友,大家好,今天的在线访谈即将结束,感谢大家参与!09-30 10:44
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县地税局局长曾祖宏一行参加访谈。
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